La presidenta Claudia Sheinbaum anunció este jueves 10 de septiembre una serie de medidas para simplificar las obligaciones fiscales y administrativas de las micro, pequeñas y medianas empresas (Mipymes) en México.
El paquete contempla cambios en materia fiscal y una reducción de trámites ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Las medidas forman parte de las propuestas asociadas al Paquete Económico 2027 y buscan facilitar el cumplimiento de las obligaciones para los pequeños negocios. Entre los cambios destaca un esquema opcional para pagar el IVA a una tasa efectiva de 7%, así como la reducción de requisitos para realizar trámites ante el IMSS.
¿Qué propone el SAT para las pequeñas empresas?
Uno de los principales cambios planteados es un nuevo mecanismo simplificado para el pago del IVA.
Las personas físicas y empresas que cumplan con los requisitos podrán optar por pagar una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos mediante una sola declaración. Quienes lo prefieran podrán continuar con el esquema actual de cálculo y acreditamiento del IVA.
De acuerdo con la explicación presentada por el Gobierno federal, el porcentaje de 7% se calculó tomando como referencia el promedio que actualmente terminan pagando las micro y pequeñas empresas después de considerar el IVA que pueden recuperar.
La propuesta busca eliminar parte de la carga contable relacionada con el cálculo y recuperación del impuesto.
También cambiarían los límites del RESICO
Otra de las modificaciones está relacionada con el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Para las personas físicas, el límite de ingresos anuales para acceder al régimen pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos. En el caso de las personas morales, el tope aumentaría de 35 a 50 millones de pesos.
Además, para determinados contribuyentes del sector primario se propone elevar de 900 mil a un millón de pesos el monto de ingresos exentos de ISR.
También se plantea que algunos contribuyentes puedan realizar sus pagos de ISR de manera trimestral, en lugar de hacerlo cada mes.
Empresas de hasta 50 millones tendrían una depreciación acelerada
Para las empresas con ingresos anuales de entre 35 y 50 millones de pesos, la propuesta contempla duplicar las tasas de depreciación aplicables a determinados activos para efectos del cálculo del ISR.
El objetivo es que estos negocios puedan reconocer con mayor rapidez el costo de sus inversiones dentro de sus obligaciones fiscales.
El IMSS reducirá los datos para registrar un negocio
El plan también contempla cambios en los trámites del Instituto Mexicano del Seguro Social.
El director del IMSS, Zoé Robledo, explicó que el registro patronal para nuevos negocios se realizará mediante un esquema digital, con el uso de la e.firma.
Uno de los cambios anunciados es la reducción de los campos de información requeridos para determinados registros: los formularios pasarían de alrededor de 80 campos a únicamente 14 datos indispensables.
La intención es que los pequeños empresarios puedan realizar estos procedimientos sin tener que acudir de manera presencial a las subdelegaciones.
¿Qué pasará con los trámites laborales?
La estrategia también contempla una coordinación entre el SAT, el IMSS y la Secretaría del Trabajo para reducir la duplicidad de información que actualmente deben proporcionar los negocios.
La meta es avanzar hacia mecanismos digitales que permitan concentrar procesos relacionados con el registro de trabajadores, nómina, retenciones fiscales y obligaciones de seguridad social.
Con estas medidas, el Gobierno federal busca que las pequeñas empresas puedan dedicar menos tiempo al cumplimiento administrativo y facilitar su incorporación a la formalidad.
¿Cuándo entrarían en vigor los cambios?
Aunque las medidas fueron anunciadas por el Gobierno federal, varios de los cambios fiscales forman parte de propuestas vinculadas al Paquete Económico 2027, por lo que todavía deberán seguir el proceso legislativo correspondiente antes de convertirse en disposiciones definitivas.
El anuncio ocurre después de que Hacienda planteara ampliar los límites de ingresos del RESICO y modificar algunas de sus reglas para incorporar a un mayor número de pequeños contribuyentes.
La propuesta también contempla que las empresas puedan elegir entre el nuevo mecanismo simplificado de IVA y el esquema tradicional, por lo que no se trata de una sustitución obligatoria para todos los negocios.
