La actualización de las tarifas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) entrará en vigor el 1 de enero de 2026, luego de que la inflación acumulada superara el umbral legal del 10%. Este ajuste, previsto en la Ley del ISR, permitirá que millones de contribuyentes paguen menos impuesto sin necesidad de realizar trámites adicionales.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que cuando la inflación acumulada rebasa el 10%, las tarifas del impuesto deben actualizarse de manera obligatoria.
El artículo 152 de la Ley del ISR señala que este ajuste se aplica de forma automática con el objetivo de reflejar el impacto inflacionario en los ingresos reales de los contribuyentes.
De acuerdo con Bloomberg en Línea, la inflación acumulada desde la última actualización de tarifas, realizada en noviembre de 2022, alcanzó 13.21%, con base en cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi). Este nivel supera ampliamente el umbral legal y hace necesaria la actualización que se aplicará en 2026.
Inflación y ISR: confirmación del ajuste para 2026
La publicación del índice inflacionario de noviembre de 2025 fue determinante para confirmar el ajuste.
Luis Carlos Figueroa, vicepresidente de Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), explicó que dicho dato confirmó el cumplimiento del requisito legal, lo que activa automáticamente la actualización de las tablas del ISR a partir del próximo año.
Este mecanismo busca evitar que la inflación eleve artificialmente la carga tributaria de los contribuyentes, un fenómeno conocido como “impuesto inflacionario”.
¿Cómo afectará la actualización del ISR a los contribuyentes?
El cambio en las tablas del ISR elevará los límites de los rangos de ingresos, lo que reduce la base sobre la cual se calcula el impuesto.
En términos prácticos, esto significa que los contribuyentes pagarán menos ISR, aun cuando sus ingresos nominales se mantengan sin cambios.
El beneficio aplicará directamente para:
- Personas asalariadas.
- Trabajadores independientes.
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional.
Para acceder a esta reducción, los contribuyentes deberán estar inscritos y al corriente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). No será necesario presentar solicitudes, avisos ni trámites adicionales, ya que el ajuste se aplicará de forma automática.
Publicación y aplicación de las nuevas tablas del ISR
El SAT difundirá las tarifas actualizadas a través del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal, el cual deberá publicarse a más tardar durante estos días finales de diciembre de 2025.
A partir del 1 de enero de 2026, los patrones y contribuyentes estarán obligados a aplicar las nuevas tarifas en los cálculos de:
- Retenciones de ISR.
- Pagos provisionales.
- Cálculos de nómina y honorarios.
Este ajuste será de aplicación general y obligatoria para todo el ejercicio fiscal 2026.
Recomendaciones para los contribuyentes ante la actualización del ISR
Aunque la modificación se realizará de manera automática, especialistas recomiendan:
- Revisar los primeros recibos de nómina de 2026.
- Verificar que las retenciones de ISR reflejen las nuevas tarifas.
- Confirmar que los pagos provisionales se calculen con las tablas actualizadas.
No será necesario presentar declaraciones especiales ni solicitudes adicionales, ya que el cambio se reflejará directamente en los cálculos fiscales.
